美国近期重大公司违规行为一览
2002-06-12 00:00 来源： 我的钢铁 作者：mysteel
编者按：最近，美国的报纸几乎每天都充斥着美国证券交易委员会（SEC）着手调查公司违规的新闻。SEC的调查对象与日俱增，仅今年第一季度就出现了64宗会计和财务报告案子，比去年全年的数量还多。同时管理对冲基金和共同基金的公司存在内部利益冲突，SEC正考虑加强这方面的监管。
会计行业
安达信：被控销毁安然审计资料，及对安然、环球电讯、Quest公司和WorldCom公司的审计处理不当。该公司正面临刑事审讯，指其妨碍司法公正。安达信否认自己有不当行为。
德勤：在Adelphia通信公司的创始家族里加斯（Rigas）用公司的信用额度购买本公司股票时，为该公司做审计的德勤审计师没有通知该公司的审计师委员会。但是德勤认为，这样做并不违反专业准则。
安永：与其审计客户PeopleSolft签署了一份关于软件销售的合同，涉嫌违反审计独立性法则。SEC要求安永将1994年到2000年期间的审计费退还PeopleSolft。安永正对SEC的决定予以反击。SEC还在对该公司为冠群电脑公司和PNC金融服务集团做的审计报告进行详细调查。
毕马威：被指没有发现其审计客户施乐公司夸大了自己的收入。此外，该公司向其审计客户AIM共同基金投资2500万美元，涉嫌违反审计独立性法则。虽然没有承认行为不当，毕马威还是同意将来不再向审计客户投资。
普华永道：为Microstrategy公司做审计的普华永道审计师被SEC指控夸大该公司2001年的收入。普华永道不承认有过失行为，目前正在接受调查。
能源行业
CMS能源公司：被控在2000年和2001年在与其他能源批发商的往返交易中分别将收入夸大了10亿美元和42亿美元。美国司法部商品期货交易委员会和联邦能源监管委员会也正对此事进行调查。
Dynegy公司：被控在往返交易中夸大赢利，以及一宗天然气交易中的营业现金流量大大超过以往水平。
海力博顿公司：公司的会计制度将超额的建筑成本作为收入，完全不考虑其客户是否愿意支付这部分超额的成本。
Reliant Energy公司：该能源交易商修改了2001年中两个季度的赢利，因为部分衍生交易本应以市场价格计算，但他们并没有这么做。
软件行业
冠群电脑公司：被控为在向公司三大高管派发10亿股公司股票时推高股价，而夸大1998年的赢利。正接受SEC和司法部的调查。
网络联合公司：被控1998年到2000年期间，夸大了收入或少报了费用。电信行业 环球电讯公司：被控与其他电讯营运商进行资产置换，以夸大收入。正接受SEC和司法部的调查。
朗讯科技：在其分销商尚未售出其产品之前，将6790万美元未到帐的分销商销售收入入帐。
Quest公司：与其他电信营运商进行资产置换，以及将设备销售给客户，作为因特网服务的回报，以夸大赢利。
WorldCom公司：财务处理不当，包括对商誉的处理和为前CEO艾伯斯提供4082万美元的贷款。
Adelphia通信公司：被指没有对为其创始家族里加斯提供56亿美元贷款作担保一事作充分的披露。SEC和两个大陪审团正在就此事进行调查。
华尔街
瑞士信贷第一波士顿银行：作为主承销商，将热门的IPO股票分配给在其他业务上支付了额外佣金的客户。摩根大通、摩根斯坦利、高盛及其他投资银行也在接受类似的调查。该公司已经同意向全国证券交易商协会支付1亿美元的的罚金，并改变原有的配股方式，但拒不承认错误。
i资本市场公司：该公司被控其前身Datek证券公司在1993年至1998年期间在纳斯达克小额定单处理系统中进行非法交易。该公司同意支付630万美元的罚金，但拒不承认错误。
美林：被指分析师与投资银行部门的合作存在利益冲突。该公司于5月21日与纽约州检察长斯皮策达成和解，同意支付1亿美元的罚金，并调整分析师业务，但拒绝承认错误。SEC正在对其进行调查。摩根斯坦利和高盛也在接受SEC及其所在州官员的调查。
其他行业
爱迪生学校：为操纵公立学校的利润，而没有公布近一半的收入来源于学校所在地区直接付给教师的款项。该校同意增设内部审计董事，但拒不承认错误。
施乐公司：被控在1997年至2000年期间将租赁和服务收入提前入帐，从而夸大收入达1000万美元。SEC的判决是罚款1000万美元。该公司同意重新公布1997年至2000年的赢利。（郭蕾编译自《商业周刊》）（据证券时报）
会计行业
安达信：被控销毁安然审计资料，及对安然、环球电讯、Quest公司和WorldCom公司的审计处理不当。该公司正面临刑事审讯，指其妨碍司法公正。安达信否认自己有不当行为。
德勤：在Adelphia通信公司的创始家族里加斯（Rigas）用公司的信用额度购买本公司股票时，为该公司做审计的德勤审计师没有通知该公司的审计师委员会。但是德勤认为，这样做并不违反专业准则。
安永：与其审计客户PeopleSolft签署了一份关于软件销售的合同，涉嫌违反审计独立性法则。SEC要求安永将1994年到2000年期间的审计费退还PeopleSolft。安永正对SEC的决定予以反击。SEC还在对该公司为冠群电脑公司和PNC金融服务集团做的审计报告进行详细调查。
毕马威：被指没有发现其审计客户施乐公司夸大了自己的收入。此外，该公司向其审计客户AIM共同基金投资2500万美元，涉嫌违反审计独立性法则。虽然没有承认行为不当，毕马威还是同意将来不再向审计客户投资。
普华永道：为Microstrategy公司做审计的普华永道审计师被SEC指控夸大该公司2001年的收入。普华永道不承认有过失行为，目前正在接受调查。
能源行业
CMS能源公司：被控在2000年和2001年在与其他能源批发商的往返交易中分别将收入夸大了10亿美元和42亿美元。美国司法部商品期货交易委员会和联邦能源监管委员会也正对此事进行调查。
Dynegy公司：被控在往返交易中夸大赢利，以及一宗天然气交易中的营业现金流量大大超过以往水平。
海力博顿公司：公司的会计制度将超额的建筑成本作为收入，完全不考虑其客户是否愿意支付这部分超额的成本。
Reliant Energy公司：该能源交易商修改了2001年中两个季度的赢利，因为部分衍生交易本应以市场价格计算，但他们并没有这么做。
软件行业
冠群电脑公司：被控为在向公司三大高管派发10亿股公司股票时推高股价，而夸大1998年的赢利。正接受SEC和司法部的调查。
网络联合公司：被控1998年到2000年期间，夸大了收入或少报了费用。电信行业 环球电讯公司：被控与其他电讯营运商进行资产置换，以夸大收入。正接受SEC和司法部的调查。
朗讯科技：在其分销商尚未售出其产品之前，将6790万美元未到帐的分销商销售收入入帐。
Quest公司：与其他电信营运商进行资产置换，以及将设备销售给客户，作为因特网服务的回报，以夸大赢利。
WorldCom公司：财务处理不当，包括对商誉的处理和为前CEO艾伯斯提供4082万美元的贷款。
Adelphia通信公司：被指没有对为其创始家族里加斯提供56亿美元贷款作担保一事作充分的披露。SEC和两个大陪审团正在就此事进行调查。
华尔街
瑞士信贷第一波士顿银行：作为主承销商，将热门的IPO股票分配给在其他业务上支付了额外佣金的客户。摩根大通、摩根斯坦利、高盛及其他投资银行也在接受类似的调查。该公司已经同意向全国证券交易商协会支付1亿美元的的罚金，并改变原有的配股方式，但拒不承认错误。
i资本市场公司：该公司被控其前身Datek证券公司在1993年至1998年期间在纳斯达克小额定单处理系统中进行非法交易。该公司同意支付630万美元的罚金，但拒不承认错误。
美林：被指分析师与投资银行部门的合作存在利益冲突。该公司于5月21日与纽约州检察长斯皮策达成和解，同意支付1亿美元的罚金，并调整分析师业务，但拒绝承认错误。SEC正在对其进行调查。摩根斯坦利和高盛也在接受SEC及其所在州官员的调查。
其他行业
爱迪生学校：为操纵公立学校的利润，而没有公布近一半的收入来源于学校所在地区直接付给教师的款项。该校同意增设内部审计董事，但拒不承认错误。
施乐公司：被控在1997年至2000年期间将租赁和服务收入提前入帐，从而夸大收入达1000万美元。SEC的判决是罚款1000万美元。该公司同意重新公布1997年至2000年的赢利。（郭蕾编译自《商业周刊》）（据证券时报）
